问：什么是财政国库管理制度？
答：指财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务提供者的财政资金管理模式，又称之为财政国库集中收付制度。
问：财政国库集中收付包括的含义？
答：一是集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或财政指定的代理商业银行的单一账户；二是集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一账户支付出去，支付对象一般应是供应商或劳务提供者；三是集中账户管理，设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。
问：财政国库管理制度包括的主要内容？
答：一是健全的国库管理体制和职能；二是统一财政性资金账户设置；三是统一财政性资金收纳和支付；四是完善的监督体系；五是完善的技术支撑系统。
问：财政国库管理制度的主要功能有哪些？
答：主要功能有：统筹资金管理；规范预算执行；对国库现金实行资本运作。
问：财政国库管理制度改革有何重要意义？
答：一是有助于革除现行国库收付制度的种种弊端；二是有助于提高财政工作和资金使用效率；三是有助于建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框架。
问：财政国库管理制度改革的指导思想是什么？
答：按照建立社会主义公共财政基本框架的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步提高财政性资金使用效益，加强财政监督，更好地发挥财政的宏观调控作用。
问：财政国库管理制度改革应遵循哪些原则？
答：规范操作原则；强化监管原则；方便单位原则；分步实施原则。
问：财政国库管理制度改革的主要内容有哪些？
答：一是建立国库单一账户体系；二是规范收入缴纳程序。扩大了财政收入收缴管理范围，逐步取消设立过渡性账户的做法，简化收入缴款方式，实行直接缴库和集中汇缴两种缴纳方式；三是规范支出拨付程序。依照规范操作、加强监管、方便单位用款和提高支付效率的原则要求，按不同的支出类型实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
问：什么是国库单一账户体系？
答：它是财政国库管理制度改革的主要内容，是由财政部门开设的、以国库存款账户为核心的、全面反映财政资金收付的各类账户的总称。国库单一账户体系设置分为五类账户：国库存款账户、预算外资金专户、财政零余额账户、单位零余额账户、特设专户。
问：什么是财政直接支付？
答：指以预算和批复的用款计划为依据，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户，即由国库支付执行机构根据财政管理机构签发的支付指令开具支付令，经代理银行将财政性资金直接拨付（而不再通过预算单位拨付）到收款人或用款单位账户。
问：财政直接支付的基本程序有哪些？
答：一是预算单位申请；二是财政管理机构审核预算单位支付申请；三是财政国库支付执行机构开具支付令；四是代理银行划拨资金；五是资金清算；六是出具入账通知书；七是退票和退款处理。
问：财政直接支付的范围有哪些？
答：一是工资性支出；二是货物工程服务采购（政府采购）支出；三是基建支出；四是其他项目支出。
问：什么是财政授权支付？
答：是指根据支出项目管理的需要，预算单位按照财政部门授权，在财政部门批复的用款额度内，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系的有关账户将资金支付到收款人账户。
问：财政授权支付的基本程序有哪些？
答：一是预算单位填制《财政资金支付凭证》；二是预算单位打印《财政资金支付凭证》送代理银行；三是代理银行办理支付；四是代理银行办理资金清算。
问：什么是国库集中支付资金监督管理？
答：指财政部门依据法律法规对通过财政直接支付和财政授权支付的资金申请、审核、复核、支付令下达、支付交易、清算、会计核算、信息管理等各个环节进行的审查、稽核与监督检查活动。
问：国库集中支付资金监督管理有哪些突出特点？
答：一是适应财政国库管理制度改革的要求，改革传统财政资金监督管理模式，监督重点从事后转移到事前、事中；二是适应现代财政监督管理的特点，利用现代网络技术，建立资金支付动态监测系统，对财政资金支付活动的全过程实行动态监测；三是对监测发现的问题，迅速进行有针对性的核查，从而有效地保证财政资金运行安全和运行效率。
问：国库集中支付财政资金监督管理的目标是什么？
答：主要体现在以下几个方面：一是保证财政资金支付符合预算规定的用途；二是防止预算单位或代理银行擅自或违规向其他账户划拨资金；三是保证财政资金支付按规定程序办理；四是保证财政资金支付必须在批复的财政资金用款计划之内，不能超计划、超额支付财政资金。
问：国库集中支付资金监督管理的基本内容有哪些？
答：一是预算单位是否按照预算规定的用途使用资金；二是预算单位是否按照规定的程序申请使用资金；三是预算单位是否按照规定提取使用现金；四是预算单位、代理银行是否违规划转资金；五是预算单位、代理银行在财政资金支付中的内控管理制度是否健全，有无异常现象；六是代理银行是否及时办理资金支付、清算；七是财政支付机构内部是否按照规定及时办理支付、清算等事宜。
问：实施财政国库管理制度改革的总体要求和步骤？
答：根据省财政厅的总体安排部署，改革模式要求：原则上市（州）级财政均实行国库集中支付制度，县（市、区）级实行国库集中支付或国库集中支付与会计集中核算相结合的办法。改革步骤要求：到2004年底，所有市州级都要进行改革试点，有条件的县（市、区）都要进行试点，并逐步扩大试点范围，到2005年底，所有的县（市、区）都要全面推行国库集中收付制度改革。 |
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